Дебиторку можно списать при отсутствии первичных документов (рассылка N 93/2009)
Рассылка "Как не платить лишние налоги?"
Новости
Уважаемые подписчики!
Юридическая компания предлагает самые актуальные услуги в области налогового права:
возмещение НДС и
реализация налоговых резервов.
Оплата только после достижения результата, то есть после получения клиентом денег из бюджета. Мы работаем по всей России.
Совет N 93/2009
Дебиторку можно списать при отсутствии первичных документов
Для кого предназначается сегодняшний совет:
Для налогоплательщиков.
Ситуация
В ходе проверки налоговый орган счел неправомерным отнесение налогоплательщиком во внереализационные расходы сумм дебиторской задолженности с истекшим сроком давности, поскольку налогоплательщиком не представлены подтверждающие документы – договоры, акты, накладные, которые были уничтожены в связи с истечением установленного ст. 23 НК РФ срока их обязательного хранения. Налогоплательщику доначислен налог на прибыль, соответствующие пени и штраф за его неуплату.
На самом деле
Отсутствие договоров, актов, накладных, уничтоженных в связи с истечением установленного срока хранения, не является основанием для отказа налогоплательщику в списании дебиторской задолженности во внереализационные расходы на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Действующее налоговое законодательство не предусматривает хранение документов, касающихся списанной на убытки дебиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности или на прибыль кредиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности,
более длительное время (более 4 лет), чем иные документы, акт инвентаризации, письменное обоснование списания и приказ руководителя являются на момент проведения проверки первичными учетными документами, на основании которых производятся записи в бухгалтерском учете операции по списанию дебиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности на убытки.
Форум нашей рассылки ежедневно читают сотни специалистов, каждый
день на форуме обсуждается десятки налоговых вопросов. Присоединяйтесь.
Вот некоторые из последних обсуждений на форуме:
Постановление Президиума ВАС РФ от 28.10.2008 № 6272/08 | загрузка: 341 В гл. 25 НК РФ отсутствуют положения, обязывающие налогоплательщиков при продаже доли в уставном капитале ООО применять такой метод корректировки экономических показателей, влияющих на размер налогового обязательства, как увеличение налоговой базы исходя из стоимости чистых активов общества указанной организационно-правовой
формы. Указанный метод предусмотрен в ст. 268.1, 277 и (до 01.01.2006) в ст. 280 НК РФ В иных случаях названный метод в целях корректировки показателей, влияющих на размер налогового обязательства, применен быть не может.
Постановление Президиума ВАС РФ от 28.10.2008 № 6273/08 | загрузка: 331 По мнению ФНС РФ общество «РуссНефть», владея контрольным
пакетом акций нефтедобывающих организаций и имея возможность приобретения нефти непосредственно у этих организаций, совершало экономически нецелесообразные сделки, повлекшие увеличение стоимости товара (приобретение нефти у трейдеров осуществлялось обществом «РуссНефть» по цене, более высокой, чем та, по которой трейдеры закупали ее у нефтедобывающих организаций). Однако суд должен оценивать доводы налоговых органов о занижении сумм налогов на основе конкретных законодательных положений, а не таких субъективных
понятий, как «недобросовестный налогоплательщик». В данном случае доказательств получения обществом «РуссНефть» необоснованной налоговой выгоды налоговыми органами не представлено, а в судебных актах не приведена правовая норма, в соответствии с которой применение обществом «РуссНефть» налогового вычета могло быть признано незаконным. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, взимаемым с участников хозяйственного оборота при реализации ими товаров (работ, услуг). Увеличение налоговых вычетов
обществом «РуссНефть» за счет участия в сделках с трейдерами само по себе не означает получения обществом необоснованной налоговой выгоды, поскольку каждый участник сделок с нефтью несет свою долю налогового бремени, исходя из стоимости реализованных товаров. Налоговыми органами и судами не оспаривается факт осуществления трейдерами всех необходимых налоговых платежей. Иной подход к разрешению настоящего спора означал бы нарушение установленного Кодексом порядка исчисления НДС по мотиву нецелесообразности взаимоотношений
хозяйствующих субъектов, что недопустимо в публичных правоотношениях. НК РФ не содержит положений, позволяющих налоговому органу оценивать произведенные налогоплательщиками платежи по НДС с позиции их экономической целесообразности, рациональности и эффективности.
Авторы: Путилин Д. Издательство: Альпина Бизнес Букс Год издания: 2009, страниц: 346 ISBN: 978-5-9614-1164-5
Оптимизация налогов в настоящее время - одна из самых значимых тем для российского бизнеса. Последние жесткие шаги государства по защите своих экономических интересов в налоговой сфере привели к тому, что компании вынуждены искать новые, более интеллектуальные и безопасные способы снижения налоговой нагрузки. Книга является уникальным практическим руководством по налоговым схемам и управлению налоговыми рисками. Автор подробно анализирует сложившиеся в настоящее время налоговые судебные доктрины, приводит большое число практических советов о том, как планировать и внедрять налогосберегающие методы ведения бизнеса с учетом устоявшейся судебной практики и имеющихся у налоговых органов ресурсов по выявлению противоправных схем. Книга ориентирована на владельцев бизнеса, финансовых директоров, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию и всех тех работников предприятия, кто так или иначе отвечает за его финансовое благополучие. Во втором издании книги учтены изменения в действующее законодательство по состоянию на 1 февраля 2009 г.
Авторы: Левашенко А. Д. Издательство: Проспект Год издания: 2010, страниц: 32 ISBN: 978-5-392-01110-0
В условиях нестабильной экономической ситуации в стране вопрос минимизации и оптимизации налогообложения, а также уменьшения финансовых издержек при осуществлении предпринимательской деятельности становится особенно актуальным. Общепризнанно, что Кипр - налоговая гавань, позволяющая отечественным предпринимателям организовывать собственный бизнес с минимальными затратами не только в рамках налоговых правоотношений, но и с целью сохранения собственного капитала. Настоящий материал представляет собой анализ основных, наиболее часто используемых способов планирования и минимизации налогообложения российскими предпринимателями при осуществлении деятельности на Кипре. Анализ носит практический характер, основанный как на внутреннем законодательстве Российской Федерации и Кипра, так и на нормах международного права.
Авторы: Беликова Т. Н. Издательство: Питер Год издания: 2010, страниц: 218 ISBN: 978-5-49807-187-9
В книге представлен учет деятельности и отчетности предприятия при специальном налоговом режиме ЕНВД (от индивидуального предпринимателя до организации). ЕНВД - единый налог на вмененный доход - относится к специальному налоговому режиму, по которому работают многие начинающие предприниматели. И не только потому, что этот режим прост и экономичен, но и потому, что в отличие от других налоговых режимов он является не результатом добровольного выбора, а обязательным для многих видов деятельности (торговля, бытовые услуги населению и т. д. ). Как организовать учет при ЕНВД, какие сдавать отчеты и в какие сроки - все эти вопросы решены в предлагаемом издании: рассмотрены подробно особенности ведения первичной документации, расчеты налогов, а также примеры составления отчетов в МИФНС и фонды.
Авторы: Александров И. М. Издательство: Издательский дом Дашков и К Год издания: 2010, страниц: 225 ISBN: 978-5-394-00440-7
Учебник, написанный в соответствии с Государственным образовательным стандартом, утвержденным Министерством образования и науки РФ, содержит критический анализ налогов и налоговой системы России. Рассмотрены основы теории налогообложения, структура и принципы построения налоговых систем, порядок расчета налогов. Для работников налоговых органов, юристов, студентов экономических специальностей вузов, а также всех, кто интересуется проблемами налогообложения.
Авторы: Филина Ф. Н., Толмачев И. А. Издательство: Гросс Медиа Год издания: 2010, страниц: 413 ISBN: 978-5-476-00630-5
Исчисление налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ, которая действует с 2000 года. Однако до сих пор НДС вызывает массу вопросов у организаций и индивидуальных предпринимателей, как являющихся плательщиками налога, так и избавленных от такой обязанности согласно законодательству. В нашем издании мы обобщили всю имеющуюся информацию по налогу на добавленную стоимость, дали ответы на всевозможные вопросы, связанные с исчислением, уплатой и возмещением НДС, предложили читателю пути разрешения спорных ситуаций. В книге учтены все законодательные изменения, вступившие в силу в 2008 году.
Авторы: Толмачев И. А., ред. Издательство: Гросс Медиа Год издания: 2010, страниц: 246 ISBN: 978-5-476-00350-2
Книга предназначена для всех, кто сдает налоговую отчетность. Здесь в популярной форме рассмотрены все возможные способы представления отчетности, рассказано об их преимуществах и недостатках. Кроме того, в книге рассказано о камеральных проверках деклараций, даны рекомендации по внесению изменений в декларации, приведены наглядные примеры заполнения деклараций по основным налогам, освещен вопрос ответственности за непредставление деклараций. Материал изложен с учетом всех последних изменений в налоговом законодательстве, отражает официальную позицию Минфина и ФНС и содержит примеры из арбитражной практики. Книга ориентирована на руководителей, бухгалтеров, специалистов государственных и муниципальных органов, а также будет полезна студентам ВУЗов.
Авторы: Нагорная Э. Н. Издательство: Юридический Дом "Юстицинформ" Год издания: 2009, страниц: 527 ISBN: 978-5-7205-0953-8
Впервые в одной книге в интересной и доступной форме изложены все аспекты доказательства в судопроизводстве по налоговым спорам и приведены наиболее часто встречающиеся примеры из судебной практики. Автором выработаны критерии определения недобросовестного налогоплательщика, что делает настоящее издание интересным не только для ученых-правоведов, преподавателей, студентов юридических учебных заведений, но и для широкого круга читателей, связанных с экономической деятельностью: руководителей, бухгалтеров, юрисконсультов предприятий, налоговых адвокатов и т. п. Книга публикуется с учетом последних изменений Налогового кодекса РФ и постановлений Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ.
Обзор арбитражной налоговой практики - уникальный ежемесячный журнал,
который состоит из коротких резюме судебных актов по вопросам
налогообложения. Журнал позволяет быстро найти ответ на сложнейшие вопросы налогообложения. Обзор арбитражной налоговой практики ONLINE - это все журналы, вышедшие с 2002 года, в одной базе, снабженной системой поиска.
О рассылке "Как не платить лишние налоги?"
Использование материалов рассылки возможно только с разрешения
авторов. Авторами материалов настоящей рассылки являются специалисты
юридической компании "Налоговая помощь".
Если Вы хотите предложить свой материал для рассылки или у Вас есть какие-либо предложения о сотрудничестве, то пишите.
О других рассылках TaxHelp.RU
Мы являемся не только авторами самой популярной налоговой рассылки
"Как не платить лишние налоги?!", но и ведем вторую по популярности
налоговую почтовую рассылку в Рунете. Ее название - "Налоговые новости
и аналитика от TaxHelp.RU" - говорит само за себя. Также мы выпускаем
рассылку "Налоговые байки". Примечательно, что автором "Налоговых баек"
может стать любой желающий.
Если вы не подписались на наши налоговые рассылки, то сделайте это прямо сейчас. Для тех, кто не в курсе, все это абсолютно бесплатно.
Оптимизация налогов в настоящее время - одна из самых значимых тем для российского бизнеса. Последние жесткие шаги государства по защите своих экономических интересов в налоговой сфере привели к тому, что компании вынуждены искать новые, более интеллектуальные и безопасные способы снижения налоговой нагрузки. Книга является уникальным практическим руководством по налоговым схемам и управлению налоговыми рисками. Автор подробно анализирует сложившиеся в настоящее время налоговые судебные доктрины, приводит большое число практических советов о том, как планировать и внедрять налогосберегающие методы ведения бизнеса с учетом устоявшейся судебной практики и имеющихся у налоговых органов ресурсов по выявлению противоправных схем. Книга ориентирована на владельцев бизнеса, финансовых директоров, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию и всех тех работников предприятия, кто так или иначе отвечает за его финансовое благополучие. Во втором издании книги учтены изменения в действующее законодательство по состоянию на 1 февраля 2009 г.
В условиях нестабильной экономической ситуации в стране вопрос минимизации и оптимизации налогообложения, а также уменьшения финансовых издержек при осуществлении предпринимательской деятельности становится особенно актуальным. Общепризнанно, что Кипр - налоговая гавань, позволяющая отечественным предпринимателям организовывать собственный бизнес с минимальными затратами не только в рамках налоговых правоотношений, но и с целью сохранения собственного капитала. Настоящий материал представляет собой анализ основных, наиболее часто используемых способов планирования и минимизации налогообложения российскими предпринимателями при осуществлении деятельности на Кипре. Анализ носит практический характер, основанный как на внутреннем законодательстве Российской Федерации и Кипра, так и на нормах международного права.
Учебник, написанный в соответствии с Государственным образовательным стандартом, утвержденным Министерством образования и науки РФ, содержит критический анализ налогов и налоговой системы России. Рассмотрены основы теории налогообложения, структура и принципы построения налоговых систем, порядок расчета налогов. Для работников налоговых органов, юристов, студентов экономических специальностей вузов, а также всех, кто интересуется проблемами налогообложения.
Книга предназначена для всех, кто сдает налоговую отчетность. Здесь в популярной форме рассмотрены все возможные способы представления отчетности, рассказано об их преимуществах и недостатках. Кроме того, в книге рассказано о камеральных проверках деклараций, даны рекомендации по внесению изменений в декларации, приведены наглядные примеры заполнения деклараций по основным налогам, освещен вопрос ответственности за непредставление деклараций. Материал изложен с учетом всех последних изменений в налоговом законодательстве, отражает официальную позицию Минфина и ФНС и содержит примеры из арбитражной практики. Книга ориентирована на руководителей, бухгалтеров, специалистов государственных и муниципальных органов, а также будет полезна студентам ВУЗов.
Впервые в одной книге в интересной и доступной форме изложены все аспекты доказательства в судопроизводстве по налоговым спорам и приведены наиболее часто встречающиеся примеры из судебной практики. Автором выработаны критерии определения недобросовестного налогоплательщика, что делает настоящее издание интересным не только для ученых-правоведов, преподавателей, студентов юридических учебных заведений, но и для широкого круга читателей, связанных с экономической деятельностью: руководителей, бухгалтеров, юрисконсультов предприятий, налоговых адвокатов и т. п. Книга публикуется с учетом последних изменений Налогового кодекса РФ и постановлений Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ.
