Добрый день, уважаемые подписчики!

Наконец-то, закончились праздники и мы возобновляем свою работу. В двух ближайших выпусках мы решили традиционно опубликовать полные перечни статей, вышедших в 2003 году в наших рассылках. Каждая статья будет снабжена небольшим описанием и гиперссылкой на место своего постоянного размещения.

Начнем мы с оглавления нашей рассылки "Налоговый кодекс". Если вы до сих пор еще не являетесь ее подписчиками, то обязательно сделайте это. Форма быстрой подписки есть как в выпуске рассылки, который вы сейчас читаете, так и на каждой странице сайта рассылки.

В 2003 году в рассылке было опубликовано более 30 статей. Мы благодарим всех наших авторов за сотрудничество и приглашаем новых авторов присылать нам свои материалы для публикации.

Напоминаем, что с 27 по 31 января 2004 г. в Москве будет проходить крупнейшая выставка, посвященная налогам: "БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ'2004". Надеемся увидеть там и наших подписчиков.

Оглавление рассылки "Налоговый кодекс" за 2003 год

• Получая авансы, учти налоговые нюансы Григорий Добрецов


Проблема применения норм налогового законодательства об уплате НДС с авансовых платежей - это настоящий клубок из сложных и противоречивых правовых норм, в котором тесно сплелись налоговые и гражданско-правовые нити. Предлагаемый вашему вниманию обзор арбитражно-судебной практики судов округов не только демонстрирует в многообразие мнений по данному вопросу, но и, думается поможет найти правильное решение. Ведь истина, как известно, рождается в споре. В том числе и в судебном.
• Авансы и НДС: точку ставить рано Зарипов Вадим Маратович


19 августа 2003 года Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ принял Постановление по делу о том, должны ли налогоплательщики уплачивать НДС с авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров до их фактической реализации.
• Как вернуть косвенный налог? taxhelp@taxhelp.ru


Очередной объект для исследования "подкинул" Конституционный Суд РФ. 2 октября 2003 года на свет появилось Определение N 317-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО "ЛУКОЙЛ - Западная Сибирь" на нарушение конституционных прав и свобод положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 21 и пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации". Тема, затронутая в решении, весьма животрепещущая: имеет ли право налогоплательщик вернуть переплаченный косвенный налог в порядке статьи 78 НК РФ?
• Зарубежный опыт разрешения налоговых конфликтов Ольга Александровна Борзунова


В статье рассматриваются наиболее значимые для России аспекты урегулирования налоговых конфликтов в развитых странах, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
• Cпоры, связанные с привлечением к налоговой ответственности Ирина Николаевна Коробка, Наталья Викторовна Гигель


Нарушение срока представления в налоговый орган заявления о постановке на налоговый учет (ст. 116 НК РФ). Непредставление в налоговый орган в установленный срок сведений об открытии (закрытии) счетов в банках (ст. 118 НК РФ).
• Подтверждение права на возмещение экспортного НДС Эвелина Николаевна Нагорная


Комментарий к Постановлению КС РФ №12-П <По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пунктов 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации <О налоге на добавленную стоимость> в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ООО <Папирус>, ОАО <Дальневосточное морское пароходство> и ООО <Коммерческая компания <Балис>.
• Применение Европейской конвенции по правам человека в налоговых спорах Владислав Валерьевич Старженецкий


Европейская конвенция по правам человека содержит положения, которые защищают имущественные права частных лиц. Гарантии, предусмотренные этим международным договором, действуют и в налоговых правоотношениях. Рассмотрим их.
• Транспортный налог и налог на имущество - близнецы братья Сергей Шаповалов


Как перестать платить налог на имущество с транспортных средств.
• Налогообложение доходов физических лиц при операциях с ценными бумагами Александр Николаевич Сорокин


В 2003 году многим придется по новым правилам платить налог на доходы физических лиц, полученные от операций с ценными бумагами.
• Важнейшим из элементов налогообложения для ВАС является налоговая база Алексей Маслов


Вполне возможно, что в рамках проводимой налоговой реформы уплату НДС с авансов решатся отменить (заменив ее другими сюрпризами для налогоплательщиков вроде спецсчетов или электронных счетов-фактур). После этого, возможно, появится как всегда своевременное решение Конституционного суда, который защитит права налогоплательщиков "посмертно". Я думаю, что предприниматели на "упрощенке", уплачивавшие с подачи ВАСа налог с продаж и НДС, догадались, о чем идет речь:
• Приготовьте документы для проверки В.Ю. Бондаренко


Налоговая проверка является одной из основных форм налогового контроля налогоплательщика. В настоящей статье будут рассмотрены некоторые процессуальные моменты оформления камеральной и выездной налоговых проверок.
• Ростовский оффшор оптимизирует акцизы


Многие руководители налоговых подразделений крупных и средних компаний слышали про ярославские оффшоры. Немало организаций даже пользовалась налогосберегающими инструментами, представляемыми этими оффшорами.
• К вопросу об отнесении на стороны судебных расходов Гонзус Игорь Павлович


Как известно, новым Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации расширен состав судебных расходов, которые в соответствии со ст. 101 АПК РФ состоят из государственной пошлины и судебных издержек. Ранее АПК 1995 года (ст.89) в состав судебных издержек не включались расходы по оплате услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей) и другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.
• О "земельных" коэффициентах С.Ю. Шаповалов


Ежегодным повышающим коэффициентам, применяемым при исчислении земельного налога посвящено достаточно много решений российских судов. Однако, решение, которое мы возьмемся сегодня проанализировать, отличается от прочих тем, что принято оно одной из самых высоких судебных инстанций России - Верховным Судом РФ.
• Налоговый тренинг: "Возмещается ли НДС с субсидий?"


В свое время на форуме нашей рассылки было высказано мнение, что по материальным ценностям, приобретенным налогоплательщиком за счет субсидий, налог на добавленную стоимость восстановить нельзя. Другими словами, если налогоплательщик на полученные из бюджета 120 рублей приобрел товар (включая 20 руб. НДС), то возместить 20 рублей НДС, уплаченного поставщику товара, налогоплательщик никакого права не имеет. А как вы считаете, так ли это на самом деле? И почему?
• Не очень тайные планы таможни Владимир Гладышев


Как на законных основаниях изъять у добросовестных импортеров сколько угодно денег.
• Налог с продаж снова неконституционен ?! Сергей Шаповалов


Взимать ли с предпринимателей без образования юридического лица налог с продаж - ответ на этот вопрос еще раз дал Конституционный Суд РФ в своем Определении от 14 января 2003 г. № 129-О <По запросу арбитражного суда Орловской области о проверке конституционности положения статьи 349 Налогового кодекса Российской Федерации>.
• Налогообложение доходов в виде санкций за нарушение хозяйственных договоров А.Н. Каланов


Доходы в виде санкций за нарушение хозяйственных договоров всегда являлись одним из самых распространенных видов внереализационных доходов. Несмотря на это, проблемы в их налогообложении были и остаются. В данной статье мы уделим внимание основной такой проблеме - моменту признания рассматриваемых видов доходов для целей исчисления прибыли. К сожалению, попытки законодателя по ее решению оказались тщетными - налоговые органы утверждают, что изменения, внесенные в главу 25 НК РФ, носили в этой части исключительно технический характер. Позволим себе аргументированно не согласиться с таким мнением.
• Административная ответственность за неприменение ПБУ 18/02 Сергей Александров


Следует признать, что ПБУ 18/02, утвержденное приказом МФ РФ от 19.11.02 №114Н, издано не на основе и не во исполнение законодательства РФ, как это предписано постановлением Правительства РФ от 19 августа 1994г. №984, следовательно, не применение ПБУ 18/02 не может служить основанием для привлечения должностных лиц организации к административной ответственности согласно ст.15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
• Транспортный налог в 2003 году: миф или реальность С.Ю. Шаповалов


В конце января этого года житель Твери Владислав Кшинин успешно обжаловал законность закона Тверской области, устанавливающего ставки транспортного налога. Если решние областного суда устоит в кассации, то для налогоплательщиков и бюджета это будет иметь довольно неожиданные последствия.
• Исправление ошибок в бухгалтерском учете и налоговых декларациях А.Н. Каланов


Практика показывает, что ни один бухгалтер и, следовательно, ни одна организация по объективным причинам не застрахованы от появления ошибок. Если такие ошибки обнаруживаются системой внутреннего контроля организации, в процессе аудиторской проверки или самостоятельно бухгалтером, то организация может быть освобождена от налоговой ответственности. В данной статье рассказывается, каким образом следует исправлять ошибки в бухгалтерском учете и налоговых декларациях, не допуская при этом новых.
• Монб при релизации товаров. Практические советы Станислав Деркачев


Договоры купли - продажи товаров являются одним из наиболее распространенных видов договоров в хозяйственном обороте. Однако в результате внесения Федеральным законом от 29 мая 2002 г. № 57-ФЗ в НК РФ изменений и дополнений в Налоговый кодекс у налогоплательщиков - продавцов товаров возник целый ряд вопросов о порядке исчисления и уплаты НДС при реализации товаров.
• Отдельные аспекты правового регулирования отношений по уплате налога на рекламу Алексей Сухоруков ака Некто


Целью настоящей работы является анализ положений действующего законодательства, регулирующего отношения по уплате налога на рекламу. Акцент в настоящей работе делается на наличие существующий противоречий в нормативном регулировании отношений по уплате налога на рекламу, означающих для налогоплательщика возможность минимизации соответствующих платежей.
• Об обязательных отчислениях, установленных для организаций, предоставляющих услуги в области связи и информатизации Георгий Могилевский ака george


Приказом Министерства РФ по связи и информатизации от 18.04.01 № 126, согласованным с Минэкономики России и Министерством антимонопольной политике и поддержке предпринимательства РФ, и зарегистрированным в Минюсте РФ 17.05.01 за № 2710, введен норматив отчислений в размере 0,3% от доходов, полученных организациями, независимо от организационно-правовой формы, от предоставления услуг связи и информатизации. Законны ли эти отчисления?
• Рыночные цены Дмитрий Еделькин


Юридико-техническое несовершенство налогового законодательства давно уже превратилось из технического неудобства в серьезное препятствие к пониманию и применению его норм. В результате внесения в НК РФ очередных изменений и дополнений (ФЗ от 29 мая 2002 г. № 57-ФЗ) терминологический аппарат законодательства о налогах и сборах пополнился новым термином - "момент определения налоговой базы". Действительно ли он нужен налоговому законодательству или его введение лишь еще больше запутает правоприменителей?
• Безвозмездно ли на самом деле "безвозмездное пользование имуществом"? А.Н. Медведев


О налоговых последствиях всех сделок и операций необходимо думать до заключения этих сделок и совершения операций, когда еще можно что-либо изменить, а не после, когда менять что-либо уже поздно! Статья предоставлена редакцией журнала <Консультант>.
• Когда ошибается инспектор Александр Филимонов


Вправе ли налогоплательщик взыскать с налогового органа, давшего не основанные на законодательстве о налогах и сборах разъяснения, понесенные убытки (взысканную с налогоплательщика пеню)?
• "Упрощёнка" и ЕНВД: возможно совмещение? Леонид Сомов


Как известно, начиная с 1 января 2003 года действуют две новые главы НК РФ: 26.2 <Упрощенная система налогообложения> и 26.3 <Единый налог на вменённый доход>. Прошло время общих вопросов и возникли вопросы конкретные, например: возможно ли совмещение этих двух налоговых режимов?
• Транзит платежей и налоговые обязательства Наталья Трубицина


Зачастую налоговые органы полагают, что с полученных от арендаторов в счет оплаты коммунальных услуг и других денежных средств арендодатели должны платить НДС, налог на прибыль, налог на пользователей автодорог. Если этого не делается, указанные суммы списываются с банковских счетов. Кроме того, организация привлекается к ответственности по статье 122 НК РФ.
• Сколько стоит квартальный расчет налога на имущество?


Похоже, проблема с применением ответственности за непредставление в налоговую инспекцию расчетов по авансовым платежам - вечная головная боль, как для предприятий, так и для налоговиков. О том, как использовать закон в свою пользу, пойдет речь в настоящей статье.
• Альтернатива есть! Алексей Ржевский ака PoR


В соответствии с законом о налоге на имущество налогооблагаемая база должна рассчитываться путем определения среднегодовой стоимости имущества. Вариантов расчета может быть несколько. Для наглядности приведем сравнительный анализ.
• Надо ли платить налог на имущество? Ирина Седова


Налог на имущество установлен уже очень давно. Честные налогоплательщики для определения суммы налога, рассчитывают среднегодовую стоимость имущества в порядке, описанном в Инструкции Госналогслужбы. Порядок расчета в законе не установлен. Так правомерно ли взимание налога на имущество?
• Критерии добросовестности налогоплательщика Олег Ткаченко


Застарелая проблема определения "доброствестности" налогоплательщика, уплачивающего налоги через "проблемные банки", отнюдь не утрачивает актуальности даже в условиях относительной стабильности банковской системы. Более того, пользуясь поддержкой КС РФ, налоговые органы порождают все более и более уродливую практику - все мы наслышаны "черных списках" неугодных фискалам банков, все налоговые платежи через которые автоматически влекут за собой "доброствестность". О теоретической стороне данной проблемы мы писали уже не раз. Сегодня мы предлагаем вам обзор судебной практики по делам, связанным с уплатой налогов через "проблемные банки".
• Отдельные аспекты правового регулирования отношений по уплате земельного налога Алексей Сухоруков ака Некто


Целью настоящей работы является анализ новелл действующего законодательства, регулирующего отношения по уплате земельного налога, с точки зрения выявления существующих противоречий в правовом регулировании, означающих в первую очередь реальную возможность для снижения платежей по земельному налогу для различных категорий налогоплательщиков. Учитывая, что наиболее многочисленными являются плательщики земельного налога в отношении земель несельскохозяйственного назначения - акцент в настоящей работе делается именно на нормативное регулирование отношений по уплате налога именно за земли несельскохозяйственного назначения.

Книги магазина "Налоговая помощь"