Вы решили выбрать для своего бизнеса работу в условиях патента (ПСН)

Определяемся с  ОКВЭД  (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), классификатор можно найти в интернете или получить информацию в ИФНС.

Выбираем код, подходящий для вашей деятельности.

Например:

ОКВЭД = 52.1 «Розничная торговля в неспециализированных магазинах»

или ОКВЭД = 55.30 «Деятельность ресторанов и кафе»

Можно еще выбрать несколько кодов, близких к вашей деятельности. Они Вам понадобятся, если захотите расширить круг своей деятельности.

Прямых налоговых штрафов за отсутствие кодов в документах ИП нет. Однако если вы начинаете постоянно заниматься новым видом деятельности, нужно подать заявление в ИФНС, и заполнить новые ОКВЭД, п.5 ст. 5 Закона 129-ФЗ « О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» требует добавить незарегистрированный ОКВЭД не позднее 3 рабочих дней с момента начала деятельности. За нарушение срока возможен административный штраф по ст. 14.25 КоАП.

Выбираем патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя в соответствии с Налоговым кодексом.

Глава 26.5. Патентная система налогообложения

Годится для предпринимателей:

• оказывающих услуги в соответствии с видами предпринимательской деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 346.43. НК «Общие положения».
• с начала календарного года доходы от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система, не должны превышать 60 млн. рублей.
• средняя численность работников за отчетный или налоговый период (квартал, год) до 15 человек;

• При розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту торговли.

• При оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту общественного питания.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход предпринимателя по виду деятельности, установленный местными властями. Доход и сумма налога по ставке 6 процентов по патенту рассчитывается в ИФНС.

Налоговый период - календарный год.

Уплата налога производится:

- если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога не позднее срока окончания действия патента;

- если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в в размере двух третей суммы налога не позднее срока окончания действия патента.

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

Патент выдается на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

ИП подает заявление на получение патента в ИФНС по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения

ИФНС в течение 5 дней со дня получения заявления, выдать патент или уведомление об отказе в выдаче патента (например - неверно указан вид деятельности, срок действия патента, наличие недоимки по налогу).

Если будет допущено превышение по численности или по количеству квадратных метров для торговли или общественного питания то предприниматель считается утратившим право на применение патента и обязан в течение 10 календарных дней уведомить превышении ИФНС . А это значит , что он автоматически переходит в налоговый статус «общая система налогообложения (ОСНО)», и становится плательщиком всех налогов, в том числе и НДС.

Внимательно следим за пределами, установленными для патентной системы

Учет и отчетность

ИП ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов для патентной системы налогообложения по форме, утвержденной для патентной системы и предъявляют ее в ИФНС при продлении патента на следующий период.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Документы на право работы в условиях патента

Изучив статью 346.43 НК, где перечислены виды предпринимательской деятельности и основные правила по работе на патенте и налогообложение, отправляем подготовленные документы в свою ИФНС.

Для применения патентной системы налогообложения необходимо подать заявление на получение патента по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.11.12 № ЕД-4-3/20217@), где указываются полное наименование и код вида деятельности (классификатор ФНС России, утвержденный Приказом от 15.01.13 № ММВ-7-3/9@,) в котором содержатся коды и наименования всех видов деятельности для патента,

Заявление на получение патента, например для работы с 01.01.2015г., нужно подать не позднее 20.12.2014г. по месту жительства, то есть не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения.

Можно отправить пакет документов по почте, но лучше съездить лично.

Сдаем документы по и если с поданными документами все в порядке, в течение пяти рабочих дней ИФНС обязана выдать Патент на запрашиваемый срок.

Полученные регистрационные документы следует бережно хранить: в места требования такого документа подается копия, простая или нотариально заверенная.

Перечисление фиксированных страховых взносов в ПФР за себя.

Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) за себя.

• Есть часть фиксированная. Ее сумма меняется каждый год, уточняем информацию в январе.
• Есть часть, которая зависит от дохода. Если доход не превысил 300000 рублей за год – эту часть рассчитывать не надо . Если превысил, нужно заплатить 1% от суммы «полученный доход минус 300000 рублей»
• Каждый ИП каждый год платит страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Сумма не зависит от величины дохода, но тоже меняется каждый год. уточняем информацию в январе.

В Фонде социального страхования (ФСС), предприниматель за себя регистрируется добровольно.

Регистрация в ПФР и в ФСС при наличии работников

ИФНС обычно отправляет сведения о зарегистрированном ИП:

в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с присвоением регистрационного номера ИП в ПФР.

Если вы не получили по почте уведомление о регистрации ИП в ПФР, нужно лично посетить ПФР и получить на руки уведомление с регистрационным номером, которое храним так же, как и все регистрационные документы.

• Страховые взносы в ПФР за работников начисляются ежемесячно.
• Уплата начисленных страховых взносов производится до 15 числа следующего месяца.
• Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд по форме РСВ-1, а также передаем индивидуальные сведения по пенсионным начислениям (ИС).

Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.( например :за 1 квартал нужно отчитаться до 15 мая, за 2 квартал - до15 августа и так за все кварталы)

• Регистрируемся в Фонде социального страхования (ФСС), для отчисления взносов за своих работников.
• Уплата начисленных страховых взносов за работников производится до 15 числа следующего месяца.
• Ежеквартально отчитываемся по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме ФСС.

Срок сдачи такой отчетности: до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Уплата страховых взносов в ПФР и ФСС производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Декларация 2-НДФЛ при наличии работников

ИП как агент, ведет учет удержаний (13% от суммы зарплаты) и перечислений налога НДФЛ за своих работников.

• Сроком уплаты налога согласно ст 226. п. 3 НК, является последний день месяца.
• В ИФНС ежегодно предоставляет декларацию 2-НДФЛ до 01 апреля следующего за отчетным года.

Расчет среднесписочной численности

Форма расчета предоставляется в ИФНС ежегодно до 20 января следующего за отчетным года. Если ИП не использует труд наемных работников — форму предоставлять не нужно.

Земельный налог

ИП исчисляют и платят налог самостоятельно, на ту землю, которая используется для предпринимательской деятельности.(Для физических лиц без ИП считает сама налоговая служба).

• Сроки уплаты авансовых платежей в размере 1/4 от рассчитанной суммы (то есть ежеквартально)— по законам субъекта РФ, сроки уплаты у разных субъектах могут отличаться

Если ты собственник земли, ежегодно нужно сдавать декларацию по земельному налогу.

• Сдается до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. По месту нахождения земли.

Годовой расчет делается по установленным тарифам в зависимости от категории земли и кадастровой стоимости.

Транспортный налог

Налог на транспорт у ИП, как и у всех остальных физических лиц, считает налоговая инспекция и высылает уведомления об уплате за 30 дней до срока уплаты .

• Срок уплаты платежей за налоговый период — по законам субъекта РФ.

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Расчет предоставляется и осуществляется плата всеми действующими предпринимателями - даже если у вас только офисное помещение (собственное или арендованное) и вы заключили договор на вывоз мусора. Форма расчета и оплата налога предоставляется в службу по экологическому надзору в зависимости от вида деятельности- ежеквартально.

• Срок сдачи и уплаты - не позднее 20 числа, следующего за отчетным кварталом.

Налог на имущество

С 2015 года Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Индивидуальные предприниматели на на УСН могут стать плательщиками налога на имущество в части недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость.

Решение об этом будут принимать региональные органы власти.

Платить налог на имущество могут обязать собственников:

1) административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них;

2) нежилых помещений, назначением которых является размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются в качестве перечисленных объектов.

Для этого регионы должны провести оценку кадастровой стоимости. А если нет, то большинство ИП на специальных режимах будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в 2015 году.

Размер налоговых ставок — не может быть больше 2,2% от суммы кадастровой стоимости.

Отчетность в органы статистики

Нужно предоставлять статистическую отчетность в отделы городской (местной) статистики при администрации, где можно узнать сроки и формы в зависимости от вида вашей деятельности.

Прекращение деятельности на ПСН

Снятие с учета в ИФНС предпринимателя, применяющего патентную систему, осуществляется в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

Хранение документов

Документы с данными бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов – не менее четырех лет.

Срок хранения лицевых счетов работников - 75 лет.

Сохраняйте все документы о предпринимательской деятельности еще как минимум четыре года после утраты статуса ИП.

Печать для индивидуального предпринимателя

По закону делать печать для индивидуального предпринимателя необязательно, но давайте подумаем:

Необходима печать, если предпринимателя нанимает работников. Нужно ведь заполнять трудовую книжку.

Если у ИП имеет магазин, то поставщики обычно просят ставить печать в накладные.

При открытии расчётного счёта в банке, также могут потребоваться печать.

Не обойтись без печати индивидуального предпринимателю при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт.

Предприниматель не имеет наемных работников, оказывает услуги населению, может обойтись и без печати.