пишет:
- С 2016 года в связи с изменениями в Налоговом кодексе РФ Главы 23, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям нужно будет ежеквартально сдавать новый вид отчетности форма 6-НДФЛ : расчет по НДФЛ по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Срок сдачи: до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- По итогам налогового периода, то есть года, надо будет сдавать два вида отчетности:
- справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
- новый - «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)» по всем работникам в целом.
- Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, который вступил в силу с 16.11.2015, утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ.
- Показатели в форме 6-НДФЛ отражаются нарастающим итогом с начала налогового (отчетного) периода.
- Основным разделом новой формы является Раздел 2:
- В этом разделе нужно будет указывать каждую дату фактического получения дохода, сумму дохода и сумму удержанного именно с этого дохода НДФЛ, а также дату фактического удержания налога и срок перечисления этого удержанного налога. При этом если разные виды доходов имеют одну и ту же дату фактического получения, но разные сроки уплаты НДФЛ, то их нужно показывать отдельно.
- Для возможности заполнения этой формы при каждом удержании налога нужно фиксировать перечень конкретных доходов с датами их получения, с которых этот налог был удержан, и сроки перечисления удержанного налога.
- Сроки перечисления НДФЛ со следующего года изменились так:
- для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных выплат срок перечисления НДФЛ устанавливается не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты;
- для прочих доходов - день, следующий за днем выплаты дохода.
Новая расчетная форма 6-НДФЛ состоит из:
- Титульный лист
- Раздел №1 Расчет суммы удержанного НДФЛ
- Раздел №2 Расчёт суммы исчисленного НДФЛ
- Раздел №3 Налоговые вычеты
- Раздел №4 Сумма выплаченного дохода и удержанного НДФЛ
- Раздел №1:
- строка №010 Код бюджетной классификации, обозначающий назначение НДФЛ
- строка №020 Действительный код ОКТМО, присвоенный территории, на которой находится сам сдающий отчетность индивидуальный предприниматель или же компания
- строка №030 Полная величина НДФЛ, которая обязательно рассчитывается нарастающим итогом
- строка №040 Обозначается суммарное количество лиц, которые получают доход
- Раздел №2 -обозначаются конечные суммы полученного физическими лицами дохода, а также учтенного НДФЛ (при обложении доходов по разным ставкам необходимо выполнить заполнение раздела по каждой индивидуально):
- строка №050 Величина ставки по налогу на доход (если различные, то указываются все)
- строка №060 Обозначается код дохода, необходимо использовать «коды доходов»
- строка №070 Сумма начисленного дохода, который выбирается по коду
- строка №080 Вписывает кодировка конкретного вычета (из специального перечня «коды вычетов»)
- строка №090 Обозначается вся сумма вычета, но при этом обязательно уменьшенная соответствующим образом
- Также в расчёте следует указать следующие итоговые данные:
- строка №110 Суммарная величина дохода
- строка №120 Общая сумма вычетов
- строка №130 Общая величина доходов, которая применяется при вычислении налогового сбора НДФЛ (представляет собой разницу между строками №110 и №120)
- строка №140 Суммарная величина НДФЛ по всем работникам
- Раздел №3 – рассматриваются все разновидности каких-либо налоговых вычетов, представленных организацией (стандартные, имущественные, инвестиционные и иные):
- строка №160 Обозначается код вычета (берется из специального Справочника)
- строка №170 Прописывается величина вычетов – нарастающим итогом на начало налогооблагаемого периода
- Раздел №4 – указываются без копеек все выплаченные физическим лицом доходы, а также удержанный НДФЛ:
- строка №180 Выбирается из специального справочника и прописывается «код дохода»
- строка №190 Обозначается дата перечисления на счет работника дохода
- строка №200 Величина выплаченного дохода
- строка №220 Суммарная величина удержанного НДФЛ
- При наличии всего одной ошибки декларация 6-НДФЛ будет неверна. Так как в каждом следующем разделе применяются данные из предыдущего расчета
- При несвоевременной сдаче новой отчетности штраф составит 1000 руб.
- ИФНС наделяется правом приостанавливать операции налогового агента по его счетам в банке и переводы его электронных денежных средств в случае непредставления налоговым агентом указанного расчета в течение 10 дней по истечении установленного срока.
- Помимо этого в Налоговом кодексе появится новая статья 126.1, предусматривающая штраф в размере 500 рублей за каждый документ налогового агента, в котором налоговики усмотрят недостоверные сведения. Данный штраф смогут применять как в отношении квартальных расчетов, так и в отчетности по итогам налогового периода. При этом ответственность в виде штрафа в размере 200 рублей за каждый не представленный документ тоже сохранится (ст. 126 НК РФ).
- Согласно утвержденным правилам, (п.1 ст 80 НК РФ), все налоговые агенты, штат работников которых составляет более 25 человек, обязаны предоставлять все квартальные и годовые расчеты сумм НДФЛ исключительно в электронной форме. Индивидуальные предприниматели и компании, в которых трудится менее 25 работников, могут воспользоваться правом подачи расчетов на бумажных носителях.
- Для отдельных компаний предусмотрен особый порядок представления отчетности по НДФЛ в налоговые органы:
- налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, направляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговые органы по месту их нахождения;
- налоговые агенты – организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ (в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций) либо в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика отдельно по каждому обособленному подразделению;
- налоговые агенты – индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД или ПСН, представляют документ, содержащий сведения о доходах, и расчет сумм НДФЛ в отношении наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности.
Вступите в группу, и вы сможете просматривать изображения в полном размере
Это интересно
+1
|
|||
Комментарии временно отключены